红字发票的账务处理是什么

企业出现发票开错的情况，一般会开红字发票进行处理，对于红字发票，会计人员应如何做账务处理?

红字发票的账务处理

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

开具正确的发票的会计分录

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

什么是应收账款?

应收账款是指企业在正常情况下的经营过程中因销售商品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，增加企业能够持续经营。

对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

“应收账款”账户属于资产类账户，借方表示应收账款的增加额，贷方表示应收账款的收回及确认的坏账损失(即减少额)。期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款;如果余额在贷方，表示企业预收的款项。

需要注意的是，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收账款也可以在“应收账款”科目核算。

主营业务收入怎么理解?

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。

“主营业务收入”账户属于损益类账户，用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。该账户应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算，并且期末无余额。